1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
ГЛАВА 10
ФИНАНСОВОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ
В
РЕДАКЦИИ. БИЗНЕС-ПЛАН
Без финансового обеспечения
нет производства газеты. Эта аксиома логически подводит к выводу о том, что при
планировании производственно-хозяйственной деятельности руководитель редакции
не должен уходить от ответа на вопросы: «каким образом и за счет чего она будет
финансироваться?» Ни одна задача, поставленная перед редакцией, не может быть
признана достаточно обоснованной, если этих ответов не будет. Таким образом,
финансовое планирование – составной элемент планирования производства. В
процессе финансового планирования руководитель редакции должен решить как
минимум шесть проблем:
представить предполагаемую
схему реализации задач;
свести свои управленческие
решения к расчетным величинам;
проанализировать влияние
своих решений на доходы и расходы редакции;
смоделировать и сформировать
потоки платежей во внутренней и внешней сферах;
получить начальную
информацию об ожидаемых сроках платежей;
добиться согласованности,
выравнивания платежей. При этом не должна упускаться из виду проблема
сохранения финансового равновесия.
Вспомним, что планирование
включает в себя два вида: долгосрочное и краткосрочное. Долгосрочное
планирование – это планирование структуры капитала, или планирование структуры
баланса. Краткосрочное планирование предполагает сопоставление поступлений и
расходов в течение определенного времени (обычно до одного года). Рассмотрим
финансовое планирование с точки зрения краткосрочного.
Структура финансового плана
на период выглядит так, как она показана в табл. 5 (цифры даны произвольно).
В любом плане есть
определенная доля риска. Предупредить риск в финансовом плане можно путем
создания ликвидных резервов. Трудно сказать, каков должен быть ликвидный
резерв. Чаще всего он определяется величиной какой-либо жизненно важной
потребности, не покрытие которой грозит редакции остановкой производства.
Вполне допустимо, что редактор держит этот резерв, к примеру, на расчетном
счете. Для придания плану реальности в него следует включать только ожидаемые в
заданный период поступления и выплаты. Причем степень ожидаемости поступлений
должна быть очень высокой и основываться на предварительных расчетах (см. главу
6). При продуманном планировании суммы, необходимые для покрытия выплат,
формируются точно к сроку этих выплат.
При выполнении плана в
какой-то момент может появиться дефицит платежных средств. Если он не
повторится в следующем периоде,
финансовое равновесие не нарушится. Но если финансовый план не удастся привести
к равновесию в течение нескольких периодов, значит, в финансовый план заложено
неверное соотношение поступлений и выплат.
Таблица 5
Основная структура
финансовых планов
Статьи плана
Период планирования
1-й
2-й
и т.д.
1. Платежные средства на
начало периода (излишек или дефицит)
План поступлений
20
35
§ от реализации тиража
§ от рекламы
§ от прочих видов деятельности
2. Сумма плана поступлений
80
План расходов:
§ на издание газеты
§ развитие технической
базы
§ экспедирование газеты
§ прочие расходы
3. Сумма плана расходов
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
|
